财务经理编辑资产负债表,财务经理编辑资产负债表怎么写

简述报表编制的基本流程？

编制会计报表的基本步骤(1)核实资产。

核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。

主要包括： ①清点现金和应收票据。

②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。

③与购货人核对应收账款。

④与供货人核对预付账款。

⑤与其他债务人核对其他应收款。

⑥清查各项存货。

⑦检查各项投资的回收利润分配情况。

⑧清查各项固定资产的在建工程。

编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"
待处理财产损溢"
账户，待查明原因，按规定报此处理 。

(2)清理债务。

企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。

对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；
其他应付款中要 注意是否有不正常的款项。

(3)复核成本。

编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目 的成本结转情况。必威体育手机网址

查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实 ，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。

(4)内部调账。

内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。

主要有如下几点： ①计提坏账准备。

应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。

②摊销待摊费用。

凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。

③计提固定资产折旧。

④摊销各种无形资产和递延资产。

⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"
应付职工工资"
。

⑥转销经批准的"
待处理财产损 溢"
。

财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。

⑦按权责发 生制原则及有关规定，预提利息和费用。

⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。

(5)试算平衡。

在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。

(6)结账。

试算平衡后的结账工作主要有以下几项： ①将损益类账户全部转入"
本年利润"
账户。

②将"
本年利润"
账户形成的本年税后净利润或亏损转入"
利润分配"
账户。

③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表。